Declaración de renta: Requisitos y cambios claves que deben tener en cuenta

En Colombia, la declaración de renta es un deber fiscal que afecta a todas las personas naturales con residencia fiscal en el país. Se considera residente fiscal a quien pasa 183 días o más en Colombia durante el año calendario. Además de este criterio temporal, los contribuyentes deben cumplir con los umbrales económicos definidos por la ley, que establecen quiénes deben presentar la declaración basándose en sus ingresos, patrimonio y otras variables financieras.

Para el año 2023, los topes de declaración se calcularon en función de las Unidades de Valor Tributario (UVT). Esta medida de valor, creada por el Gobierno de Colombia y ajustada anualmente por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), facilitó los cálculos tributarios al fijarse en $42,412. Para el año 2024, el valor de la UVT ha aumentado a $47,065.

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Alexander Hernández Fuentes, experto en consultoría financiera corporativa, señala que los umbrales de declaración para el patrimonio están establecidos en 4.500 UVT, equivalentes a $190.854.000. Para los ingresos brutos, así como compras con tarjeta de crédito, consumos y consignaciones bancarias, el umbral es de 1,400 UVT, es decir, $59,376,800. “Si se alcanza o se supera cualquiera de estos montos, es necesario presentar la declaración de renta”, afirma Hernández.

Las fechas límite para la declaración en 2024 están programadas del 12 de agosto al 24 de octubre, según el último dígito de la cédula del contribuyente. Hernández recuerda que en la página de la DIAN hay un enlace para verificar si se está obligado a declarar, y subraya que declarar no siempre significa pagar impuestos.

Para quienes deban presentar la declaración, es necesario reunir una serie de documentos. En el caso del patrimonio, se deben incluir certificados de saldos de cuentas bancarias, escrituras de bienes inmuebles y documentos de adquisición de vehículos, entre otros. 

Para los ingresos laborales, se requieren certificados de ingresos y retenciones, salarios, honorarios y dividendos, emitidos por las entidades correspondientes. Las deducciones permitidas incluyen pagos de salud prepagada, educación, intereses de préstamos para vivienda y donaciones, con un límite del 35% de los ingresos. También es esencial tener el RUT actualizado.

Hernández aclara que, en caso de tener que pagar impuesto de renta, se debe calcular la renta líquida gravable, que se obtiene al restar devoluciones, costos y deducciones de los ingresos brutos. Sobre esta cifra se aplican las tarifas del impuesto de renta correspondientes.

La presentación oportuna de la declaración de renta es crucial, ya que es una de las principales fuentes de financiación para servicios públicos y el desarrollo del país. Las sanciones por no presentar la declaración a tiempo pueden incluir una multa de hasta el 5% del impuesto a cargo, sin superar el 100% del impuesto, además de una multa del 20% de los ingresos o consignaciones totales en caso de omisión.

Por último, Hernández destaca un cambio significativo para este año: la reducción del porcentaje de deducciones permitidas. Anteriormente, los contribuyentes podían deducirse hasta el 40% o 5,040 UVT, pero para este año la deducción se limita a 1,340 UVT. Sin embargo, el límite del 25% para deducir rentas exentas, cesantías e indemnizaciones, sin superar los 790 UVT, se mantiene. “Estos cambios podrían resultar en un incremento en los impuestos a pagar para muchos contribuyentes”, concluye Hernández.